Амортизация автомобиля / машины в бухгалтерском и налоговом учете

Амортизационные расходы — обслуживание и эксплуатация автомобиля

Первым пунктом расходов на автомобиль является обслуживание машины, а также затраты на эксплуатацию. В данную категорию расходов входит не только покупка топлива, здесь можно выделить множество пунктов, которые будут вытягивать деньги из кармана владельца. Каждый автомобиль требует по ходу эксплуатации определенного внимания со стороны водителя, поэтому лучше учитывать эти расходы. Это одна сторона амортизации, которая не суммируется, а лишь учитывается при покупке машины и забивается в бюджет. Главные пункты данного типа амортизационных расходов следующие:

• заправка автомобиля необходимым типом топлива в соответствии с реальным расходом;
• выполнение ремонтных работ, и технического обслуживания, предусмотренного по регламенту ТО;
• проведение ремонта и устранения непредвиденных неполадок, которые возникают при эксплуатации транспорта;
• расходы на покупку дополнительных периферийных устройств, косметическое восстановление и защиту авто от коррозии;
• расходы на услуги автомобильной мойки с определенной периодичностью в каждый сезон года;
• продление страховки ежегодно, как минимум, покупка обязательного для каждого авто полиса ОСАГО;
• прохождение технического осмотра по установленному государством регламенту;
• прочие затраты, которые не всегда учитываются частным владельцем автомобиля при использовании авто.

Существует множество мелких расходов, на которые мы зачастую не обращаем внимания. Но в компании это невозможно, поэтому амортизация учитывает каждую мелкую затрату на машину. Если посмотреть на список расходов в течение пяти лет, список получится внушительным. Поэтому всегда следует учитывать определенные дополнительные затраты, которые никогда не вписываются в бюджет владения автомобилем. В этом плане частным владельцам есть чему поучиться у предприятий, которые ведут учет всех расходов и представляют, какой бюджет стоит закладывать на каждый год владения автомобилем.

Методы расчета в организации в бухгалтерском учете

Начисление амортизации в бухучете начинается в следующем месяце – с 1-го числа. При этом не имеет значение, поставлен ли автомобиль на учет в ГИБДД или нет, оформлена ли смена собственника.

В бухгалтерском учете в п.18 ПБУ 6/01  предусмотрено 4 способа амортизационных отчислений:

1.  Линейный;
2. Уменьшаемого остатка – ускоренный;
3. По сумме чисел лет срока использования;
4. Пропорционально объему продукции, услуг, работ.

Организация может выбрать любой из указанных способов, никаких ограничений нет.

Но важно отразить выбор в бухгалтерской учетной политике. Метод амортизационных отчислений выбирается один и тот же для всех однородных транспортных средств. Рекомендуем:

Рекомендуем:

• Онлайн калькулятор для расчета амортизации авто.
• Также можно рассчитать стоимость 1 км пробега автомобиля в онлайн калькуляторе.

Как рассчитать линейным способом?

Линейный метод начисления самый простой, стоимость равномерными частями переносится в расходы весь срок использования.

Методика расчета:

Определяется норма амортизации в год или месяц:

Пример

Исходные данные:

Организация купила легковой автомобиль объемом двигателя до 3.5 л.

Стоимость, по которой машина принята к учету, равняется 554 000.

В бухгалтерском учете срок полезного использования устанавливается по налоговой Классификации. Данный тип транспортного средства относится к 3 амортизационной группе, для него может быть установлен срок от 3 до 5 лет.

Организация приняла решения установить для автомобиля СПИ = 48 месяцев (4 года).

Для амортизационных отчислений выбран линейный метод.

Расчет:

Норма А. = 1 / 48 * 100 = 2,08%.

Ежемесячная А. = 554 000 * 2,08% = 11523,20.

Ускоряющий коэффициент

Организация вправе в бухгалтерском учете в отношении автомобиля, взятого в лизинг, использовать нелинейный метод, основанный на применении ускоряющего коэффициента.

Данный коэффициент позволяет ускорить процесс списания стоимости транспорта, позволяя в первые же годы вернуть большую часть потраченных на приобретение средств.

За основу берется остаточная стоимость машины вместо первоначальной.

Методика расчета:

Определяется норма амортизационных отчислений.

В следующем году опять рассчитывается остаточная стоимость, от которой определяются амортизационные отчисления.

Данный метод можно применять в отношении автомобилей, взятых в лизинг.

Пример при лизинге

Исходные данные:

Организация в декабре 2019 года взяла в лизинг легковой автомобиль стоимостью 350 000 на 3 года.

По договору лизинга транспортное средство ставится на баланс лизингополучателю, в связи с чем амортизацию начисляет он.

Принято решение установить срок полезного использования, равный сроку лизинга, 3 года.

Выбранный способ начисления амортизации – уменьшаемого остатка с коэффициентом ускорения = 2.

Начисление начинается с 1 января 2020 года.

Расчет:

Норма А. = 2 / 3 * 100% = 66,67%.

1-й год:

Стоимость ост. = 350 000.

Годовая А. = 350 000 * 66,67% = 233 345.

Ежемесячная А. = 233 345 / 12 = 19 445.

2-й год:

Стоимость ост. = 350 000 – 233 345 = 116 655.

Годовая А. = 116 655 * 66,67% = 77 773,89.

Ежемесячная А. = 77 773,89 / 12 = 6 481.

3-й год:

Стоимость ост. = 350 000 – 233 345 – 77 774 = 38 881

Годовая А. = 38 881 * 66,67% = 25 922.

Ежемесячная А. = 25 922 / 12 = 2 160.

Остаток 350 000 = 233 345 – 77 774 – 25 922 = 12 959 можно списать в последний месяц эксплуатации.

Как посчитать по километражу машины?

Чтобы учесть пробег машины и пройденные километры, можно использовать для расчета метод списания стоимости пропорционально объему работ.

В этом случае будет учтена нагрузка, оказываемая на автомобиль в процессе использования.

Для расчета амортизационных отчислений по километражу нужно знать первоначальную стоимость и нормативный пробег за время службы.

Методика расчета:

Определяется норма отчислений на 1 километр.

Пример начисления на 1 км пробега авто

Исходные данные:

Организация купила грузовой автомобиль, первоначальная стоимость составила 900 000.

Срок полезного использования – 7 лет.

Нормативный пробег = 180 000 километров.

За первый месяц автомобиль проехал 2000 километров, за второй – 1500 и т.д.

Расчет:

Норма А. = 900 000 / 180 000 = 5 руб./км

А. в 1 месяц = 2000 * 5 = 10 000.

А. во 2 месяц = 1500 * 5 = 7 500.

и т.д.

Проводки

Автомобиль принимается к учету по первоначальной стоимости без учета НДС проводкой Дт 01 Кт 08.

Ежемесячно бухгалтер отражает проводки по начислению амортизации.

Для этого кредит счета 02 корреспондирует с дебетом счетов учета затрат.

Нужный счет выбирается в зависимости от сферы применения автомобиля.

Проводки по начислению амортизации: Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 02.

Подробнее о проводках по счету начисления амортизации 02 смотрите здесь.

Примеры расчета амортизации автотранспортного средства

Износ машины или другого вида транспортного средства можно посчитать в интернете. В настоящее время существует немало сайтов для проведения таких расчетов. Нужно просто заполнить требуемые поля и портал выдаст нужную информацию.

Но надо учитывать, что онлайн расчеты являются приблизительными, и не всегда учитывают все необходимые параметры.

Для более точного расчета амортизации нужно самостоятельно фиксировать все затраченные денежные средства на машину. К таким затратам обычно относится:

• покупка запчастей и их замена;
• ремонт;
• траты на топливо;
• замена шин;
• технический осмотр.

Пример №1

Предприятие осуществило покупку нового автомобиля и начало его использовать 21 марта 2006 года. Начальная цена автотранспортного средства составила триста тысяч рублей. Время полезного использования составляет пять лет.

Таким образом, сумма чисел лет нужного потребления машины равняется: 1+2+3+4+5=15

В бухгалтерском учете износ движимого имущества начислялся в следующих денежных эквивалентах.

В 2007г (1-ый год использования):

• годовая сумма составит: 5/15*300000 р.=100000р;
• месячная соответственно будет: 100000/12=8333р.

В 2008г (2-ой год использования):

• годовая: 4/15*300000р.=80000р;
• месячная: 80000/12=6667р.

В 2009г (3-ий год использования):

• годовая: 3/15*300000р=60000р;
• месячная: 60000/12-5000р.

В 2010г (4-ый год использования):

• годовая: 2/15*300000р=40000р;
• месячная: 40000/12=3333р.

В 2011г (5-ый год использования):

• годовая: 1/15*300000р=20000р;
• месячная :20000/12=1667р.

Однако в налоговых учетах денежная сумма амортизационных затрат является одинаковой для каждого месяца, и равняется: 300000р/60=5000р.

Как рассчитать стоимость автомобиля на 1 км пробега — инструкция

Автомобиль — это не только средство передвижение, но и источник дополнительных расходов. Помимо самой стоимости авто, имеются и другие затраты на транспортное средство — на топливо, обслуживание, ремонт, страховку, транспортный налог. Плюс каждый год ТС теряет часть своей стоимости в соответствии с годовой суммой амортизации (износ).

Представленный выше калькулятор учитывает возможные расходы на ваше транспортное средство и рассчитывает стоимость каждого пройденного километра пробега. Эта информация покажет целесообразность использования автомобиля.

Для онлайн расчета стоимости каждого километра пути, пройденного машиной, нужно заполнить в калькуляторе несколько полей:

• 1 — расход топлива для конкретной модели авто (количество необходимых литров на 100 км пути).
• 2 — стоимость одного литра топлива в среднем за год (можно указать примерное значение в рублях).
• 3 — суммарные расходы на страховку и налог за год для конкретной машины, для которой проводится расчет.
• 4 — годовой пробег в километрах (фактический или примерный).
• 5 — суммарные расходы на автомобиль за год, сюда включается обслуживание, ремонт, уход за авто, замена масел и пр.
• 6 — межсервисный интервал в километрах — путь, который проходит автомобиль между двумя плановыми ТО;
• 7 — потеря в стоимости машины за год (годовая сумма амортизации, рассчитываемая по первоначальной цене ТС).

На основе указанных данных в онлайн калькуляторе рассчитывается, сколько стоит каждый километр пути авто.

Пример расчета амортизации на километр пути для 2020 года

Человек купил новый автомобиль марки Nissan Note за 700 000 руб.

Заполняем поля калькулятора (воспользуемся примерными данными):

• 1 — 7 л. на 100 км (расход топлива);
• 2 — 45 руб. (средняя цена на бензин);
• 3 — 7000 + 1000 (страховка + транспортный налог);
• 4 — 10 000 км (годовой пробег);
• 5 — 5000 (замена масла и ремонт за год);
• 6 — 20 000 км (расстояние, проходимое между двумя плановыми ТО);
• 7 — 70 000 (износ годовой).

Результаты онлайн расчета стоимости километра пути в калькуляторе — каждый пройденный километр на данном автомобиле обходится в 11 руб. 20 коп.

Заправка метаном дома

Невзирая на кажущуюся сложность претворения в жизнь подобного мероприятия, воплотить его в реальность достаточно просто, хоть и потребует некоторых начальных вложений. Чтобы домашняя метановая заправка для авто осуществилась, каждый гражданин имеет возможность приобрести специализированный компрессор, который подключается к жилищной сети газоснабжения.

Смотрите в видео ниже, как правильно заправить автомобиль метаном.

Заправка автомобиля газом из домовой сети возможна исключительно при условии наличия подобного оборудования, так как стандартные бытовые газопроводы не обеспечивают той плотности горючего – все сети, предназначенные для газообеспечения жилых домов – это сети низкого давления. Но, тем не менее, глупо было бы отрицать тот фактор, что заправка автомобиля бытовым газом обладает и негативными моментами и не самыми приятными сторонами:

Компрессор, который будет выдавать необходимое давление для заправки авто газом дома весьма и весьма дорогостоящ

Однако, при должном старании, имеется возможность найти и бюджетные вариации конкретного оборудования, хотя и стоят они все также – не мало.
Заправка авто бытовым газом – тяжелый процесс, в прямом смысле сказанного – для любых газовых баллонов характерен весьма заметный, а иногда – и невозможный, вес для того, чтобы перемещать их в одиночестве.
Длительность заправки возрастает многократно – если принимать во внимание самые слабенькие нагнетатели давления, то один автомобильный баллон будет наполняться порядка 6-8 часов. Если более дорогостоящие модели рассматривать, то время заправки единственного баллона составит порядка полутора часов

Казалось бы – это весьма и весьма долго, особенно при условии того, сколько времени тратится на профессиональных газовых автомобильных заправках. Тем не менее, из конкретного недостатка вытекают и достоинства описываемой методики.

Из достоинств самостоятельной домашнее заправки газобаллонного автомобильного оборудования, сходу можно указать одно, но самое главное – стоимость. Цена на выходе окажется гораздо менее существенной, чем если бы автомобилист пользовался услугами автомобильной заправочной станции.

По итогам, единственная заправка собственного авто при применении домашнего нагнетателя давления в газовом топливе, себестоимость выходит приблизительно в три раза меньшей, чем при заправке профессиональной городской автомобильной станции.

Методы определения износа автомобиля

При определении износа учитывают разные параметры, а также применяют различные методики подсчета, поэтому нередко износ для одного и то же автомобиля, но подсчитанный по различным методикам или с учетом разных параметров, сильно отличается. Не менее важна и цель, для которой определяют амортизацию. Ведь одно дело – рассчитывать износ машины для налоговой отчетности и совсем другое – для определения собственных расходов на содержание автомобиля. Поэтому условно методы можно поделить на официальные и неофициальные.

В основе всех официальных методов расчета амортизационного износа автомобиля лежат два документа:

• статья 259 Налогового Кодекса РФ (с ней вы можете ознакомиться по этой ссылке http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ad6e31e62418ce6768a1215342837d033553217e/);
• Постановление Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1 (вот ссылка на этот документ — http://base.garant.ru/12125271/).

Эти документы привязывают амортизационный износ к стоимости автомобиля, его возрасту и условиям эксплуатации, а также другим факторам, которые приписаны в различных таблицах и нормативах. Поэтому правильно рассчитать и оформить амортизационный износ может лишь опытный бухгалтер. Тем не менее можно примерно подсчитать амортизацию с помощью различных онлайн-калькуляторов, например, вот этого http://амортизационные-группы.рф/onlajn-kalkulyator-vychisleniya-amortizatsii-linejnyj-metod.

Суть большинства способов, основанных на официальном методе заключается в определении снижения стоимости автомобиля в течение расчетного периода. К примеру, стоимость автомобиля составляет 500 тысяч рублей, а период его использования с момента приобретения до списания составляет 5 лет, то есть 60 месяцев. Поэтому стоимость автомобиля делят на количество месяцев и получают примерное значение амортизации в месяц. Этот метод хорошо подходит для налоговой и бухгалтерской отчетности, а также применим для тех, кто планирует зарабатывать на машине и менять ее через несколько лет. В этом случае под амортизацией подразумеваются ежемесячные отчисления от дохода, которые он копит, чтобы затем купить на них новую машину.

Поэтому официальный метод не подходит для тех ситуаций, когда необходимо оценивать реальный износ автомобиля и затраты на его обслуживание и ремонт. Ведь стоимость такого амортизационного износа будет существенно выше, потому что в него включены расходы на техобслуживание и ремонт, а не только отчисления на приобретение нового автомобиля.

Также возможен такой расчет амортизации, при котором за основу берется не стоимость автомобиля, а только затраты на его обслуживание и ремонт. Для такого расчета необходимо использовать гарантийные сроки для тех или иных агрегатов, а также стоимость их ремонта или замены.

Поэтому гарантийный пробег делят на ежемесячный пробег, чтобы определить количество месяцев, за которое машина выберет его, после чего стоимость ремонта или замены делят на число месяцев. Также поступают и по остальным агрегатам. Для бухгалтерской или налоговой отчетности этот метод не подходит, но его можно использовать для отслеживания реальных расходов на содержание автомобиля.

Линейный способ амортизации

Линейная методика расчета транспортного износа заключается в том, что финансы которые начисляются за износ в течении одного месяца, рассчитываются умножением начальной или восстановительной цены амортизации, конкретной для данной собственности.

Чтобы рассчитать норму амортизации линейным способом нужно знать число месяцев полезного потребления транспорта. После чего необходимо единицу разделить на период полезного применения (считается в месяцах) и умножить на сто процентов. Полученная цифра является годовой, для расчета месячных отчислений необходимо данную величину разделить на 12.

Такой способ расчета является самым распространенным из-за его простоты. Начисления транспортного износа необходимо начинать с 1-ой даты месяца, который является последующим после месяца введения автомобиля в использование. А списываются данные износы одинаковыми объемами в течение всего срока потребления.

Метод без снятия приборной панели

Что такое амортизация транспортного средства

Чаще всего с вопросом амортизации транспортных средств сталкиваются руководители крупных организаций, имеющие в числе своих активов различные автомобили. Также этот вопрос волнует владельцев транспортных средств, готовящихся к продаже своего «железного коня». Многие люди, незнакомые с правилами составления расчетов, ошибочно считают, что информации о продолжительности эксплуатации и пройденном расстоянии достаточно для того, чтобы рассчитать износ основных узлов и элементов конструкции. Однако, для того чтобы получить более подробные сведения, необходимо придерживаться специальных схем, на базе которых составляются расчеты.

Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что процесс амортизации является своеобразным переносом стоимости объекта на продукцию, изготовленную с помощью применения данного объекта. В большинстве случаев, коэффициент амортизации выражается в виде определенной величины денежных средств. Также данные расчеты используются для своевременного проведения ремонтных работ и технического обслуживания. На основе полученных сведений можно вычислить предполагаемую продолжительность эксплуатации объекта.

Нужно понимать, что отказ от прохождения своевременного технического осмотра может привести к возникновению поломки на момент использования технического средства.

Каждое транспортное средство, находящееся в собственности компании или обычного человека, требует сопутствующих затрат. К этой статье можно отнести издержки на проведение ремонтных работ, замену шин либо технических жидкостей. Также следует отметить, что каждый автовладелец регулярно тратит определенный объем денежных средств на приобретение топлива. Однако при составлении расчетов коэффициента амортизации, затраты на приобретение топлива не учитываются.

Многие граждане часто задают вопрос о причинах необходимости составления расчетов амортизации транспортных средств. На сегодняшний день существует три основных причины для составления подобных расчетов:

1. Каждый предприниматель обязан регулярно предоставлять отчеты в налоговую службу, содержащие информацию о порядке расходования денежных средств. Учет затрат на обслуживание автотранспорта позволяет представить наиболее полную информацию.
2. Коэффициент амортизации в обязательном порядке учитывается представителями страховых компаний перед оформлением страхового полиса. Проведение оценки степени износа основных узлов и элементов конструкции позволяет выявить реальную рыночную стоимость страхового объекта. Данная операция проводится не только страховщиками, но и кредитными учреждениями, а также фирмами, специализирующимися на продаже подержанных машин.
3. Помимо этого, многие сотрудники мелких компаний используют личные транспортные средства в служебных целях. В такой ситуации руководству компании нужно учитывать как затраты на приобретение топлива, так и на обслуживание машины. Как правило, величина выплат варьируется от полутора до трех рублей за каждый километр.

Данная процедура предполагает постепенное списание по частям на протяжении всего срока эксплуатации ТС

Общие сведения

Амортизация считается в следующих случаях:

— организация приобретает автомобиль;

— организация нанимает сотрудника с автомобилем.

Аренда машины может быть учтена на счёте 01. На нем отражаются данные об основных средствах, которые находятся в эксплуатации. Так можно, когда данный актив приносит доход более года подряд.

Амортизация может быть использована в налогом и бухгалтерском учёте. Она необходима для постепенно списания крупных сумм расходов, чтобы за маленький период не делать отрицательных показателей.

Алгоритм расчета в бухгалтерском учёте состоит из нескольких этапов:

1. Определение периода полезного использования.

2. Выбор метода исчисления (их несколько).
3. Отражение выбранного способа в учётной политике.
4. Проведение расчетов с использованием выбранного метода.

СПРАВКА! Изменять метод расчета не разрешается для одного объекта.

Отчисления начинают списывать, когда автомобиль вводится в эксплуатацию

Когда он был куплен и поставлен на учёт в ГИБДД неважно

Есть несколько вариантов, как можно рассчитать амортизацию автомобиля. В их основе лежит цена автомобиля без НДС, записанная по дебету счета 1 «Основные средства». Списанные средства записываются по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств».

Период полезного использования приведён в Постановлении Правительства. Из него следует, что машины подходят к следующим группам:

1. 3-я группа (срок 3-5 лет).
2. 4-я группа (срок 5-7 лет).
3. 5-я группа (срок 7-10 лет).

Чтобы произвести расчеты, можно брать данные из справочника. Там указана балансовая стоимость моделей транспортных средств. Результат необходимо разделить на период использования и тогда получится сумма амортизации. Единого справочника, по которому бы можно было произвести все расчеты, не существует. Можно брать за основу номенклатурные каталоги, которые издаются специализированными компаниями.

СПРАВКА! В случае покупки автомобиля б/у, необходимо принимать во внимание срок использования его предыдущим владельцем. Данные для проведения расчетов берется из технического паспорта на автомобиль

Как рассчитать срок полезного использования легкового автомобиля?

Амортизация автомобильных транспортных средств используется в бухгалтерском учете, в налогообложении, а также для определения максимально возможного срока эксплуатации автомобиля и расчета стоимости технического обслуживания и ремонта транспортных средств.

С 1 января 2017 года вступили изменения в классификацию этих технически сложных товаров, принятые постановлением правительства РФ от 07.07.2016 года.

О том, как определить срок полезного использования легкового или грузового автомобиля, поговорим далее. Сколько времени действительна медицинская справка на водительские права для водителей?

По российской классификации, которая используется в постановлениях правительства РФ, все легковые автомобили подразделяются на пять классов. Главным критерием для отнесения легкового транспортного средства к соответствующему классу является объем его двигателя: